Ужесточение налогов для малого бизнеса не принесло ожидаемых доходов бюджету

Ужесточение налоговой политики в отношении малого бизнеса, предпринятое для дополнительного пополнения бюджета в условиях военных расходов, обернулось падением сборов. В январе–марте 2026 года суммарные налоговые поступления от компаний и граждан на специальных режимах сократились на 22,2% в годовом выражении, сообщила директор департамента доходов Минфина Елена Лебединская. По данным ФНС, изученным деловым изданием, этот показатель в первом квартале уменьшился на 16% и достиг 537,2 млрд руб.

К специальным режимам для малого бизнеса относятся упрощенная и патентная системы налогообложения (УСН и ПСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а также налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых. Основной объем поступлений по этим режимам направляется в региональные бюджеты. С 1 января 2026 года были повышены ключевые фискальные параметры: ставка НДС выросла с 20% до 22%, отменены льготы по страховым взносам для бизнеса, а порог годовой выручки для применения УСН снижен с 60 до 20 млн руб., лишая часть компаний возможности работать без уплаты НДС. В Минфине рассчитывали, что совокупный эффект этих мер принесет бюджету около 200 млрд руб. дополнительных доходов.

Отрицательная динамика зафиксирована по всем специальным режимам для малого бизнеса, за исключением налога на профессиональный доход, однако его доля в общей сумме не превышает 4%, отмечает младший директор по суверенным и региональным рейтингам агентства «Эксперт РА» Владислав Бухарский. По его словам, ключевым для малого бизнеса остается режим УСН, где поступления сократились почти на 9% год к году — до 159,3 млрд руб. Эксперт считает маловероятным, что сборы по УСН вырастут до конца 2026 года: предприниматели адаптируются к новым условиям, пересматривая издержки и бизнес‑модели.

Падение налоговых поступлений по спецрежимам выглядит настораживающим, однако значительная часть динамики связана с перетоком плательщиков с классической УСН на автоматизированную упрощенную систему (автоУСН), говорит председатель Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук. Согласно данным ФНС, сборы с компаний на автоУСН в первом квартале выросли в 50 раз по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и достигли 41,9 млрд руб. С начала 2026 года число налогоплательщиков, перешедших на автоУСН, увеличилось в 10 раз — до 360 тыс., указывал ранее руководитель налоговой службы Даниил Егоров.

Мемрук также обратила внимание, что в начале года по патентной системе налогообложения зафиксированы отрицательные поступления — минус 1,8 млрд руб. По ее оценке, это связано с тем, что часть предпринимателей потеряли право на применение ПСН из‑за превышения лимита доходов. В целом эксперт прогнозирует снижение сборов по спецрежимам для малого бизнеса в 2026 году на 8–12%. При этом, по ее словам, суммарные доходы бюджета могут вырасти за счет увеличения поступлений по страховым взносам и развитию автоУСН.

Одновременно ухудшается ситуация и с доходами федерального бюджета в целом. По данным Минфина, в первом квартале 2026 года они оказались на 8,2% ниже показателя за тот же период прошлого года и составили 8,3 трлн руб. Расходы, напротив, выросли на 17% — до 12,9 трлн руб. В результате дефицит достиг 4,5 трлн руб. при плановом уровне на год 3,8 трлн руб. Статистика по консолидированному бюджету, учитывающая региональные и муниципальные уровни, пока не опубликована.