ФНС ужесточает контроль за малым бизнесом: доначисления и штрафы за переоформление ИП

Федеральная налоговая служба ужесточает контроль за методами налоговой оптимизации, в том числе за практикой закрытия и повторного открытия индивидуальных предпринимателей. Эксперты предупреждают, что переоформление бизнеса может привести к доначислениям и штрафам, если налоговые органы сочтут его направленным на уклонение от уплаты НДС.

Как работает схема

По словам управляющего партнёра агентства «ВМТ Консалт» Екатерины Косаревой, предприниматели иногда переоформляют деятельность на новое ИП, чтобы обнулить лимиты по НДС или сменить налоговый режим. Налоговики стали внимательнее относиться к подобным операциям.

Новые пороги по НДС и реакция бизнеса

С 2025 года компании на упрощённой системе начали платить НДС при выручке свыше 60 млн рублей, а с 2026 года порог снизили до 20 млн. После ужесточения правил часть предпринимателей закрывала и повторно открывала ИП, чтобы сохранить налоговые льготы. В первом квартале этого года было зарегистрировано более 278 тыс. новых ИП и ликвидировано около 236 тыс.

В письмах профильных ведомств бизнесу предупреждают: если переоформление использовалось для неуплаты НДС, налоговую обязанность пересчитают исходя из реальных экономических обязательств.

Какие последствия для предпринимателей

Если ФНС усомнится в добросовестности переоформления и признает его направленным на сохранение льгот, предпринимателям грозят доначисления НДС, пени и штрафы от 20% до 40% от суммы недоимки.

По словам доцента кафедры финансов РЭУ им. Плеханова Екатерины Голубцовой, за каждый день просрочки начисляются пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ от суммы долга.

На что обращают внимание проверки

Налоговые органы оценивают не сам факт закрытия ИП, а реальную картину бизнеса. Проверки включают анализ клиентов и сотрудников, проверки адресов, кассовой дисциплины, банковских счетов и движения денежных средств. Если деятельность не прерывалась, переоформление могут признать фиктивным, отмечает директор по стратегии ИК «Финам» Ярослав Кабаков.

Фон: бюджетный дефицит и нефтяные поступления

Ужесточение контроля совпадает с резким ростом дефицита федерального бюджета: за январь—апрель он достиг примерно 5,877 трлн рублей при доходах 11,721 трлн рублей и расходах 17,598 трлн. По оценкам аналитиков, дефицит сейчас составляет значительную долю бюджета и заметно превышает показатели прошлого года.

Дополнительная нефтяная рента в условиях роста мировых цен даёт временное облегчение для бюджета. Так, средняя цена российской нефти в апреле достигла около $94 за баррель, что дало стране порядка $9 млрд дополнительного дохода в месяц. Однако аналитики предупреждают, что этих поступлений может оказаться недостаточно и ожидают, что дефицит по итогам года останется высоким — порядка 5–5,5 трлн рублей.